Как заплатить налоги по сделкам с ценными бумагами?

Какие страны сегодня инвестируют в Казахстан

Расскажем об инвестиционной активности в стране: динамика, ведущие отрасли,крупнейшие инвесторы.

По итогам первого полугодия 2021 года иностранцы вложили на 30 процентов больше прямых инвестиций в казахстанские активы по сравнению с аналогичным периодом 2020 года, составив $11,1 млрд против $8,5 млрд. На это повлияли два фактора: пандемия коронавируса и напряженная геополитика. При этом, несмотря на глобальный кризис, Казахстан остается привлекательной для внешних инвестиций страной и является безусловным лидером по показателю притока иностранных инвестиций в регионе.

Редакция ДЖК предлагает рассмотреть динамику и структуру прямых иностранных инвестиций в казахстанские активы, а также мы расскажем кто является безусловным лидером по количеству вложенных средств в развитие экономики Казахстана.

Прямые иностранные инвестиции в Казахстан

Если в 2020 году в страну удалось привлечь $17,1 млрд прямых иностранных инвестиций, то в 2019 году Казахстану удалось сохранить объем валового притока прямых иностранных инвестиций на уровне 2018 года. Таким образом по итогам 2019 г. валовый приток ПИИ в Казахстан составил $24,1 млрд против $24,3 млрд в 2018 году.

Фото: invest.gov.kz/

Структура стран-инвесторов

В министерстве иностранных дел Редакции ДЖК рассказали , что в 2021 года лидерами среди стран-инвесторов, которые активно финансируют в казахстанские инвестиционные проекты стали Нидерланды – 3,3 млрд. долларов (рост на 24,5 процентов по сравнению с первым полугодием 2020 года), США – 2,1 млрд. долларов (рост на 87,7 процентов), Швейцария – 1,3 млрд. долл. США (рост на 86,7 процентов), Российская Федерация – 704,9 млн. долларов (рост на 17,0 процентов), Китай – 508,7 млн. долларов (рост на 63,7 процентов), Бельгия – 459,5 млн. долларов (рост на 4,3 процента), Турция – 388,7 млн. долларов (рост на 79,9 процентов), Южная Корея – 233,0 млн. долларов (рост на 33,1 процента).

Фото: ДЖК

Если рассматривать предыдущие года, то в 2020 году лидером по инвестициям в Казахстан стали традиционно Нидерланды (5,1 млрд долларов 30,1 процента), США (2,24 млрд. долларов, 13,12 процентов), Швейцария (1,7 млрд долларов, 10,4 процента), Российская Федерация (1,2 млрд долларов, 7,09 процентов), Китай (0,96 млрд долларов, 5,62 процента) и Великобритания (0,85 млрд. долларов 5 процентов).

Кроме этого значительный объем ПИИ наблюдался из Бельгии (0,8 млрд. долларов, 4,64 процента), Франции (0,7 млрд. долларов, 4,06 процента), Кипра (0,44 млрд. долларов, 2,6 процентов), Южной Кореи (0,46 млрд. долларов, 2,7 процентов) и Турции (0,36 млрд. долларов, 2,1 процента).

В 2018-2019 годах Редакция ДЖК заметила схожую тенденцию, так например крупнейшим инвестором Казахстана стали Нидерланды. Приток ПИИ за шесть месяцев 2019 года достиг 3,4 млрд долларов (годом ранее — 3,7 млрд долларов). Второе место по притоку ПИИ в РК заняли США: 3 млрд долларов — на 7 процентов больше, чем в соответствующем периоде годом ранее (2,8 млрд долларов). Замыкает тройку крупнейших инвесторов Швейцария: приток ПИИ составил 1 млрд долларов (годом ранее — 1,3 млрд долларов). В ТОП-5 стран также вошли Китай (922,3 млн долларов) и Россия (632,5 млн долларов), — отметили аналитики Finprom.kz.

Отраслевая структура прямых иностранных инвестиций

За первое полугодие 2021 года иностранные инвесторы охотнее всего вложили свои активы в:

Крупные сегменты такие как: обрабатывающая промышленность – 2,1 млрд долларов, горнодобывающая промышленность – 5,6 млрд. долларов и торговля – 1,6 млрд. долларов. После идет финансовая и страховая деятельность – 812,8 млн. долларов, транспорт – 514,7 млн. долларов, профессиональная, научная и техническая деятельность – 174,3 млн. долларов, информация и связь – 142,6 млн. долларов, услуги по проживанию и питанию – 52,7 млн. долларов, образование и здравоохранение – 26,5 млн долларов, — рассказал МИД РК.

Валовый ПИИ в разрезе регионов

В стране наибольшую инвестиционную активность показали Атырауская область – 3,6 млрд. долларов (рост на 15,4 процента по сравнению с аналогичным периодом 2020 года), город Алматы – 3,0 млрд. долларов (рост на 26,3 процента), ВКО – 1,3 млрд. долларов (рост на 72,8 процентов).

Фото: ДЖК

В остальных регионах:, Павлодарская область – 514 млн. долларов (рост на 21,7 процентов), Костанайская область – 496,4 млн. долларов (рост в 2,2 раза), Актюбинская область – 410,1 млн. долларов (рост на 53,2 процента), г. Нур-Султан – 308,6 млн. долларов (рост на 10,2 процента), Мангистауская область – 302,9 млн. долларов (рост на 98,8 процентов), Туркестанская область – 137,8 млн. долларов (рост на 85,1 процента), г. Шымкент – 64,1 млн. долларов (рост на 22,4 процента), — рассказали в МИДе.

В 2020 году отмечалась аналогичная тенденция ПИИ по регионам, так в в Атыраускую область поступило −5,5 млрд долларов что составило 32,2% от общего объема по стране. Алматы занял второе место по притоку ПИИ: 5,06 млрд долларов. Восточно-Казахстанская область привлекла 2,03 млрд долларов. В пятерку регионов-лидеров по притоку ПИИ также вошли Западно-Казахстанская и Павлодарская области: 1,15 млрд долларов и 0,77 млрд долларов.

Действующие компании с иностранным капиталом

За первое полугодие 2021 года, значительному росту ПИИ поспособствовал ввод в эксплуатацию 23 инвестиционных проектов с иностранным участием на сумму $2,2 млрд. Созданы порядка
2,7 тыс. рабочих мест.

Среди них проекты по расширение производства на Актогайском ГОК в Восточно-Казахстанской области (KazMinerals, 1,2 млрд долларов), производство технических газов в Атырауской области с участием французского ТНК AirLiquide (95 млн долларов), цементный завод в Алматинской области с участием сингапурской компаний (CompactMetalIndustries, 147 млн долларов), производство сельхозтехники CLAAS в Северо-Казахстанской области ( семь млн долларов), а также семь проектов ВИЭ (возобновляемые источники энергии) на 402 млн долларов, — отметили в МИДе РК.

При этом, в Костанайской области начат проект по производству автокомпонентов КАМАЗ (320 млн долларов), производство шин в Карагандинской области (Татнефть, 273 млн долларов), производство кальцинированной соды в Жамбылской области (YildirimHolding, 320 млн долларов), производство и переработка фруктов в Алматинской области (InoksCapital, 82 млн долларов), производство стройматериалов в г. Алматы (Panelsan, 47 млн долларов).

Рассмотрев, динамику, ведущие отрасли, крупнейших инвесторов, и действующие компании с иностранным участием, Редакция ДЖК запросила данные о налогах в Комитет государственных доходов РК.

Сколько уплатили налогов иностранные инвесторы?

Начнем с Российской Федерации. За первое полугодие 2021 года КГД зарегистрировал уплату налогов в размере более 11,9 млн тенге, в прошлом году этот показатель составлял 39,4 млн тенге.Что касается Китая, то в 2021 страна уплатила 7,1 млн тенге в казну государства, в 2020 году − 15,5 млн тенге. И Топ-3 замыкает самый активный страна-инвестор − Нидерланды, уплатив в 2021 году − 5,2 млн тенге, а в 2020 году − 18,6 млн тенге.

Приоритетная задача Казахстана

Для развития экономики государства необходимо привлечение и использование иностранных инвестиций, что является основой взаимовыгодного экономического сотрудничества между странами. Благодаря этому Казахстан сможет улучшить производственную структуру экономики, создать или модернизировать производства, подготовить специалистов и рабочих, наполнить внутренний рынок ноу-хау товарами и услугами.

Что касается конца 2021 года, то можно подытожить, что казахстанская экономика чувствует себя лучше и увереннее, восстанавливаясь после кризисного 2020 г. Поэтому в 2022 году можно ожидать притока зарубежных инвестиционных ресурсов.

Как заплатить налоги по сделкам с ценными бумагами?

Вы совершали сделки с ценными бумагами казахстанских и иностранных эмитентов? В большинстве случаев вам придется заплатить налоги. Это касается и резидентов, и нерезидентов РК, торгующих как на местном рынке, так и на зарубежных биржах.

Как во всем этом разобраться? За консультациями мы обратились в Ассоциацию «Налоги Казахстана». Эксперт Татьяна Тюлекбаева поделилась тонкостями налогового законодательства Казахстана.

Самое главное условие, чтобы у вас появилась обязанность уплатить налог на инвестиционный доход – получение этого самого дохода в текущем налоговом периоде.

Что является инвестиционным доходом?

дивиденды по акциям;

вознаграждения по облигациям (купонные выплаты);

доход от прироста стоимости активов.

Когда нужно платить налог на прирост стоимости ценных бумаг?

Только в том случае, если вы продали активы дороже, чем купили. Соответственно, с убыточных сделок платить ничего не нужно. Прирост стоимости — это выраженная в тенге разница между стоимостью акций на момент продажи и на момент покупки.

В Казахстане ставки налогов на доходы с инвестиций зависят от торговой площадки и брокера, через которого совершаются операции на фондовом рынке.

1. По сделкам на биржах KASE и AIX

Если инвестиционный доход получен от активов казахстанских и иностранных компаний-эмитентов, то налог платить не нужно ни с купонов и дивидендов, ни с прироста стоимости.

Правда, с 1 января 2023 года дивиденды обложат налогом 10%, о чем мы уже писали. Не платить можно будет при выполнении следующих условий:

объем сделок — не менее 25 млн тенге за месяц;

количество сделок — не менее 50 за месяц.

Кроме того, у нерезидентов Казахстана возникает обязанность уплатить налоги и в собственной стране. Например, хотя в Казахстане действуют налоговые льготы на инвестдоход, инвестор из РФ должен заплатить в российский бюджет НДФЛ по ставке 13%.

2. По сделкам на других казахстанских биржах

а) для резидентов Казахстана

Если инвестиционный доход получен от активов казахстанских и иностранных компаний-эмитентов, то ставки налога следующие:

на дивиденды — 5%, начиная с 01.01.2023 года — 10%;

на купоны — не облагается;

на прирост стоимости ценной бумаги — 10%.

Однако налог с дивидендов не взимается, если:

на день их начисления налогоплательщик владеет акциями, по которым дивиденды выплачиваются более 3 лет;

компания-эмитент (резидент РК), выплачивающая дивиденды, не является недропользователем;

акционеры компании-эмитента (резидента РК), являющейся недропользователем и выплачивающей дивиденды, на день их выплаты владеют не более 50% уставного капитала.

б) для нерезидентов Казахстана

Здесь многое зависит от того, является ли казахстанская или иностранная компания-эмитент ценной бумаги, по которой вы получили инвестдоход, участником международного технологического парка “Astana Hub”.

Если не является, то ставки налога с дивидендов, купонов и прироста стоимости — 15%. Если является, то 5%.

3. Налоги на инвестиции по сделкам на иностранных биржах (в т.ч. через онлайн-биржи Interactive Brokers или TD Ameritrade)

Если инвестор торгует на иностранных биржах, то у него возникает налоговое обязательство как у себя в стране, так и в стране получения дохода. Поэтому для исключения двойного налогообложения большинство стран заключают друг с другом соглашения.

а) налогообложение при торговле активами стран, с которыми Казахстан подписал соглашение

Например, такие договоренности есть между Казахстаном и США Это уменьшает размер налога в Штатах, а в Казахстане его можно вообще не платить налог. Однако для этого надо подписать форму W-8ben и предоставить в налоговые органы нашей страны форму 1042-S от американского брокера.

Если все это сделано, то ставки будут следующими:

на дивиденды: в РК — не облагается, в США — 15%;

на купоны: в РК — не облагается, в США — 10%;

налог на прирост стоимости ценной бумаги: в РК — 10%, в США — не облагается.

б) если соглашение не подписано, налоги в РК будут такие:

на дивиденды — 5%;

на купоны — не облагается;

на прирост стоимости ценной бумаги — 10%.

Эти же ставки будут применены, если инвестор не предоставил в налоговые органы Казахстана форму 1042-S при торговле активами стран, с которыми соглашение подписано.

в) если страна налогообложения — офшорная

В этом случае доходом от прироста стоимости ценной бумаги будет считаться сама стоимость продажи. Например, вы купили акцию за $100, а продали за $150. Налогом обложат не разницу в $50, а цену продажи — $150.

В каких случаях нужно декларировать свой инвестиционный доход?

Если вы получили его от сделок на биржах KASE и AIX, декларировать не нужно. А вот во всех остальных случаях инвестору придется самостоятельно заполнить налоговую форму 240 и предоставить ее в налоговые органы, не забывая про сроки. Например, инвестиционный доход, полученный за 2022 год, надо задекларировать до 31 марта 2023 года, а оплатить налоги — до 10 апреля 2023 года.

Аналитик Жанетта Махамбетова, редактор Никита Марычев

ВНЖ в Казахстане

Инвесторы из-за рубежа, которые заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать компанию в Республике Казахстан (далее РК), должны знать, что это является основанием для подачи заявки на получение ВНЖ в Казахстане. В таком случае иностранный инвестор должен либо вложить значительные финансовые средства в создание нового бизнеса, либо приобрести корпоративные права в существующей компании. Подробнее о том, как получить вид на жительство в Казахстане, в статье.

Визовая политика

Визовая политика РК устанавливает требования и правила, которым должен соответствовать иностранный гражданин, желающий посетить страну. Есть около 70 национальностей, которым не требуется виза на периоды краткосрочного пребывания от 14 до 90 дн. Тем не менее гражданам более чем 180 стран и территорий требуется казахстанская виза для посещения страны.

Иностранные граждане могут подать заявление на получение широкого спектра виз через ближайшее посольство РК, будь то рабочая, деловая, инвестиционная виза Казахстана. Ниже вы найдете дополнительную информацию о визовой политике и требованиях в иностранным соискателям на получение ВНЖ в Казахстане.

Типы казахстанских виз

1. Виза инвестора: доступна руководителям и представителям руководящего состава крупных иностранных компаний, ведущих свою деятельность на казахстанском рынке или у которых составлен бизнес-план по развитию крупных бизнес-проектов.
2. Рабочие визы: выдаются при предоставлении разрешения на трудоустройство для иностранных граждан.
3. Казахстанская деловая виза: дает основания иностранным гражданам и лицам без гражданства пребывать в Республике с деловыми целями (для участия в деловых переговорах, маркетинговых исследованиях и т.п.) по заявлению негосударственных юрлиц, зарегистрированных на территории РК.

ВНЖ за инвестиции в Казахстане

Правительство запустило программу «Резиденция за инвестиции в Казахстане» еще в 2019 г. Цель программы — предоставить инвесторам из-за рубежа право на получение многократных виз, если они инвестируют значительные суммы в развитие экономики страны. В рамках этой программы зарубежные инвесторы могут получить визу инвестора в Казахстане (одно- или многократную 90 дн./3 года соответственно).

Чтобы получить вид на жительство в Республике Казахстан, иностранец должен обратиться по месту регистрации в отделение миграционной полиции. Вид на жительство выдается сроком на 10 лет. Основанием для получения ВНЖ, как уже упоминалось, являются:

1. Открытие бизнеса.
2. Трудоустройство.
3. Инвестирование.

Квалификационные виды инвестиций

Чтобы иметь законные основания для получения вида на жительство в Казахстане, инвестор должен внести мин. 100 тыс. USD в:

1. фонд, который зарегистрирован на фондовом рынке Астаны;
2. приобретение ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже;
3. приобретение недвижимого имущества в AIFC (фин. центр «Астана»).

Временный вид на жительство в Казахстане в настоящее время пользуется популярностью среди иностранцев. Одной из главных причин такого спроса является географическое положение этой страны, а именно границы с Китаем на востоке и выход на крупные европейские рынки на западе.

Как получить вид на жительство за инвестиции в Казахстане?

Высшее руководство страны определило следующие ключевые этапы процесса получения ВНЖ з инвестиции:

1. Подача заявки в Управление по вопросам миграции.
2. Составление пакета документов для оформления ВНЖ.

Основные документы для получения разрешения на временное проживание:

1. Заполненная анкета на получение визы.
2. Копия действительного паспорта (или международного проездного документа).
3. Скан-копия Сертификата о регистрации юр. лица.
4. Подтверждение платежеспособности.
5. Справка об отсутствии судимости.
6. Документ об оплате гос. сбора

* Другие необходимые документы будут определены консулом во время подачи заявления.

Заключение

Если вас интересует получение вида на жительство за инвестиции в Казахстане или любой другой стране, можете обратиться напрямую к специалистам нашей компании. Мы готовы не только подробно проинформировать вас по визовым требованиям, но и оказать сопровождение в регистрации компании в Казахстане. Больше подробной информации вы найдете на сайте.

Источник https://dzhk.kz/biznes/kakie-strany-segodnya-investirujut-v-kazahstan

Источник https://investfuture.ru/articles/id/kak-zaplatit-nalogi-po-sdelkam-s-cennymi-bumagami

Источник https://www.sostav.ru/blogs/256595/34313