Как рассчитать затраты на участие в закупках

Содержание

Как в 1С отразить операции по спецсчетам электронной площадки?

Наша организация участвует в электронных торгах на право заключения договора поставки. По правилам мы перечисляем определенную сумму на счет оператора электронной площадки. Это подтверждает, что у нас есть деньги на сделку. После подачи заявки средства блокируются, и мы не можем ими свободно распоряжаться. Когда торги заканчиваются, средства разблокируются. За свои услуги площадка списывает определенную сумму ежемесячно. Как отразить эти операции в 1С?

Нормативное регулирование

Средства, перечисленные оператору электронной площадки в качестве обеспечения контракта, не являются расходом, а отражаются на счетах расчетов с контрагентом как дебиторская задолженность.

При участии в электронных торгах организация может нести следующие расходы:

на подготовку тендерной документации;
на приобретение электронно-цифровой подписи (ЭЦП);
по использованию программного обеспечения (СКЗИ, например);
на банковскую гарантию;
по оплате услуг электронной площадки;
другие.

Учет единовременных затрат, связанных с конкретным конкурсом, зависит от исхода тендера, а также от того, связано ли участие в конкурсе с обычными видами деятельности участника.

БУ:

Если участие в конкурсе проходит в рамках основной деятельности организации, в случае победы в тендере затраты могут быть отнесены к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).
Если участие в конкурсе не связано с основной деятельностью или конкурс проигран, затраты учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

НУ:

Учет в целях налога на прибыль также ставится в зависимость от исхода конкурса. Расходы можно признать в любом случае, но на основании разных статей НК РФ:

как прочие (косвенные) расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) — если конкурс выигран;
как внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ) — если конкурс проигран.

Расходы признаются при методе начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) на дату:

расчетов в соответствии с условиями договоров;
предъявления документов-оснований для произведения расчетов;
окончания месяца (отчетного периода).

Если электронной площадкой взимается абонентская плата на постоянной основе, то ее услуги учитываются

в бухгалтерском учете — в затратах по обычным видам деятельности;
в налоговом учете — в прочих (косвенных) расходах (пп. 25, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы признаются в конце отчетного периода, например, месяца.

Минфин считает, что организации на УСН не могут принять в расходах услуги на участие в электронных торгах, т. к. данный вид расходов прямо не указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 08.08.2014 N 03-11-11/39673).

В учетной политике следует утвердить:

счета учета расходов на проведение тендеров, в том числе на услуги электронной площадки (20, 26, 44, 91.02);
счета расчетов с электронной площадкой (60, 76).

Учет в 1С

Организация участвует в электронных торгах на право заключения договора в качестве поставщика. Для этого с оператором электронной площадки ООО «РТС-Тендер» заключено Соглашение о комиссионных счетах на электронной площадке.
18 мая Организация перечислила с расчетного счета на счет оператора электронной площадки сумму 10 000 руб. для обеспечения заявок и оплаты услуг электронной площадки.
20 мая оператор заблокировал сумму в размере 5 000 руб. (в соответствии с закупочной документацией заказчика) в качестве обеспечения заявки.
25 мая после завершения торгов оператор разблокировал средства, и Организация решила использовать их на оплату абонентской платы за пользование электронной площадкой.
31 мая оператор списал абонентскую плату за пользование электронной площадкой, а также предоставляет акт и счет-фактуру на свои услуги за май на сумму 9 480 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Остаток суммы 520 руб. организация оставляет на счете оператора для участия в электронных процедурах в июне.

Перечисление средств на лицевой счет оператора электронной площадки

Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Вид операции — Оплата поставщику,
Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам),

Получатель — оператор электронной площадки;
Сумма — сумма перевода, согласно выписки банка;
Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры;
Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;

Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам);

Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета». PDF

Учет суммы обеспечения на забалансовом счете

Выданная сумма обеспечения заявки отражается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (План счетов 1С).

Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

Дебет — 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
Субконто 2 — договор, по которому была перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
Сумма — сумма заблокированного обеспечения.

Когда оператор разблокирует средства, сделайте обратную проводку.

Отражение в учете услуг электронной площадки

Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

по ссылке Счета учета :

Счет затрат — в зависимости от учетной политики (20, 26, 44);
Статья затрат — статья учета затрат, Вид расхода — Прочие расходы;

При таком оформлении статьи затрат расходы на аренду будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.

Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Регистрация СФ от оператора электронной площадки

услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) , нажмите кнопку Зарегистрировать .

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Обсуждение (2)

Добрый день! Спасибо за статью. Не со всем согласна,интересный подход с использованием счета 009. просто настолько трудоемкий.. Хотелось бы учетной политикой освободить себя от этих телодвижений….А если Операций много- обеспечительных платежей и номеров заявок много проходит, это нужно или автоматом дописывать программу автоматического движения по сч 009, или обходиться без него… И потом рекомендация отражать как поставщику оплату со спецсчета на счет торговой площадки,только для выше приведенного примера указана? «так как из перечисленных средств впоследствии будет снята абонентская плата за пользование электронной площадкой.А если нет? То через 76 и прочие расчеты проводить все?
Спасибо

Спасибо за обратную связь. В статье рассмотрен один из вариантов. На практике конечно условий сотрудничества с электронной площадкой может быть множества. Учет строим в зависимости от конкретной ситуации.

Все вопросы по 1С задавайте, пожалуйста, в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь:
Личный кабинет
.

Как рассчитать затраты на участие в закупках

Бизнес невозможен без расходов, и участие в торгах не исключение. Обеспечительные платежи, комиссии торговых площадок, оформление электронной подписи — малая часть затрат, сопутствующих закупкам. В статье рассказали, какие явные и скрытые расходы учесть, чтобы торги принесли прибыль.

Василий Данильчик

Василий Данильчик Евангелист Контур.Торгов

Расчет себестоимости ТРУ
Сертификат электронной подписи
Обеспечительные платежи
Комиссии на ЭТП
Выводы

Расчет себестоимости ТРУ

Перед выходом на торги подсчитайте, во сколько вам обойдется закупка товаров, работ и услуг (ТРУ). Себестоимость одного товара отличается в зависимости от продавца — поставщик попросит больше, чем производитель. В себестоимость работ и услуг закладывайте зарплату сотрудникам и выплаты субподрядчикам.

До участия в тендере соберите коммерческие предложения производителей или поставщиков товаров и сравните их. Имейте в виду: некоторые производители не продают товар мелкими партиями.

При работе с импортными товарами анализируйте динамику курса рубля. Учтите, что цена в момент поставки продукции может отличаться от изначальной.

Если поставляете товар партиями, помните: одновременно с окончанием первой поставки начнется следующая. Но выполненную поставку заказчик оплатит не сразу, а только через нескольких дней. То есть деньги на закупку новой партии потребуются еще до получения оплаты за предыдущую.

Сертификат электронной подписи

Базовое требование для участников торгов — сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Руководители и индивидуальные предприниматели получают подписи в ФНС или в офисе доверенного лица налоговой, сотрудники компании — в коммерческих удостоверяющих центрах.

Сертификат ФНС бесплатный, но придется потратиться на покупку:

ключевого носителя сертификата электронной подписи (токена);
средства криптографической защиты информации — например, КриптоПро CSP.

Обеспечительные платежи

Участник торгов показывает заказчику серьезность намерений, когда вносит обеспечение. Оно гарантирует участие поставщика в закупке, его желание выполнить контракт и страхует заказчика от некачественных ТРУ. Правила расчета обеспечения для госзаказа прописаны в 44-ФЗ, а для торгов по 223-ФЗ — в положении о закупках заказчика.

Существует три вида обеспечения:

Обеспечение заявки поставщик вносит вместе с заявкой на участие в закупке. Сумма составляет от 0,5% до 5% начальной цены контракта (НМЦ).
Обеспечение исполнения контракта вносят одновременно с его подписанием. Обязательство обойдется поставщику от 0,5% до 30% НМЦ.
Обеспечение гарантийных обязательств вносят во время приемки. Его размер не превышает 10% от начальной цены контракта.

Поставщик сам решает, как предоставить обеспечение:

Внести деньги. Для обеспечения заявки — на спецсчет, для обеспечения контракта или гарантии — на расчетный счет заказчика. Деньги вернут после определения победителя закупки, выполнения контракта или окончания гарантийных обязательств.
Предоставить независимую гарантию (ранее — банковская гарантия). Если поставщик нарушит контракт, то банк выплатит заказчику компенсацию. За услугу банк берет с поставщика комиссию. Эти деньги не вернут.

Если планируете обеспечить заявку деньгами, учитывайте: банки берут комиссию за блокировку или разблокировку средств на спецсчете.

Комиссии на ЭТП

После победы в закупке поставщик обязан оплатить электронной торговой площадке (ЭТП) комиссию в 1% НМЦ, но не больше 5 000 рублей. Для субъектов малого предпринимательства (СМП) условия выгоднее — 1% начальной цены, но не больше 2 000 рублей.

Если победитель отказался подписать контракта — с него тоже возьмут плату за победу. Обычно деньги списывают со спецсчета поставщика. Но счет на оплату комиссии может выставить и ЭТП.

От продажи ТРУ по искусственно заниженным ценам страхуют антидемпинговые меры. Если на торгах поставщик снизит цену больше, чем на 25% НМЦ — ему придется дополнительно подтвердить добросовестность. Обеспечение исполнения контракта для такого игрока увеличится в 1,5 раза, но не меньше 10% начальной цены.

В закупках для СМП и социально-ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) участники не предоставляют обеспечение исполнения контракта. Вместо этого поставщики подтверждают опыт в закупках тремя контрактами. Подойдут любые исполненные без неустойки, но сумма контрактов не должна быть меньше НМЦ закупки, на которую претендует поставщик. Те же правила действуют и для обеспечения гарантийных обязательств.

Для участников из числа СМП и СОНКО без опыта в закупках тоже предусмотрели льготы. Такие поставщики вносят обеспечение исполнения контракта, но не от НМЦ, а от победившей цены.

223-ФЗ

В законе нет требований по комиссии с участников торгов — их устанавливают ЭТП. Площадки могут брать оплату за:

участие,
заключение договора,
участие и заключение договора одновременно.

Если победитель уклонился от подписания договора, то с него тоже взимается плата за победу.

В конкурентных закупках для малого и среднего бизнеса с НМЦ выше 100 000 предусмотрен минимальный тариф для победителей торгов — 1% начальной цены, но не больше 5 000 рублей.

Выводы

К участию в торгах подходите только после расчета расходов. Предусмотрите явные и скрытые траты — они есть во всех закупках:

Рассчитайте себестоимость ТРУ;
Проанализируйте цены на программы для работы КЭП;
Решите, каким способом вносить обеспечение;
Изучите комиссии ЭТП;
Проверьте доступные льготы.

Тщательный анализ возможных расходов повысит шансы выйти из закупки с прибылью.

Василий Данильчик

Василий Данильчик Евангелист Контур.Торгов

Расчёт затрат на участие в закупках

Участвовать в закупках, как и вести бизнес в целом, невозможно без расходов. Закупкам сопутствуют такие расходы, как оформление электронной подписи, обеспечительные платежи, комиссии торговых площадок – и это только малая их часть.

В статье разберем, какие прямые и скрытые затраты нужно учесть, чтобы закупочная деятельность была прибыльной.

Оформление сертификата электронной подписи

Базовым требованием для участников торгов является наличие сертификата квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Руководителям и ИП для получения подписи нужно обратиться в ФНС или в офис доверенного лица налоговой, а сотрудникам компании – в коммерческие удостоверяющие центры.

Хотя сам сертификат ФНС бесплатный, необходимо приобрести:

ключевой носитель сертификата КЭП (токен)
средство криптографической защиты информации (к примеру, КриптоПро CSP)

Предоставление обеспечения

Чтобы доказать заказчику серьёзность своих намерений, участник торгов должен внести обеспечение.

Обеспечительный платёж гарантирует участие поставщика в закупке, его желание исполнить договор, а также страхует заказчика от некачественных товаров, услуг.

Расчёт обеспечения для госзаказа производится по правилам, указанным в Федеральном законе от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее – 44-ФЗ), а для торгов по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ (далее – 223-ФЗ) – согласно положению о закупках заказчика.

Рассмотрим в таблице существующие виды обеспечения.

Вид обеспечения	Порядок внесения	Размер обеспечения
Обеспечение заявки	вносится вместе с заявкой на участие в закупке	0,5% – 5% от начальной цены контракта (НМЦ)
Обеспечение исполнения контракта	вносится одновременно с подписанием контракта	0,5% – 30% от НМЦ
Обеспечение гарантийных обязательств	вносится во время приёмки	не выше 10% от НМЦ

Поставщик сам выбирает удобный ему способ предоставления обеспечения:

внесение денег на спецсчёт (для обеспечения заявки) либо на расчётный счёт заказчика (для обеспечения контракта или гарантии). Деньги вернут, когда будет определён победитель закупки, выполнен контракт или окончены гарантийные обязательства
предоставление независимой гарантии(ранее банковская гарантия). При выборе данного способа обеспечения, если поставщик нарушит контракт, банк выплачивает заказчику компенсацию. Поставщик оплачивает банку комиссию за услугу. Деньги не возвращаются.

Обратите внимание: при выборе обеспечения заявки, необходимо учесть, что банки возьмут комиссию за блокировку или разблокировку средств на спецсчёте.

Комиссии на торговых площадках

По 44-ФЗ

После победы на торгах поставщик должен оплатить электронной торговой площадке (ЭТП) комиссию в размере:

1% начальной цены, но не более 2 тысяч рублей – для субъектов СМП
1% НМЦ, но не более 5 тысяч рублей – для иных участников

Даже если победитель откажется от подписания контракта, он должен уплатить комиссию за победу. Хотя деньги обычно списывают со спецсчёта поставщика, ЭТП также может выставить счёт на оплату комиссии.

В закупках применяются антидемпинговые меры, которые страхуют от продажи ТРУ по искусственно заниженным ценам. Поэтому, если на торгах поставщик снизит цену более чем на 25% от НМЦ, он должен будет дополнительно подтвердить свою добросовестность: для него увеличится обеспечение исполнения контракта в 1,5 раза, но не менее 10% от НМЦ.

В закупках для СМП и СОНКО участникам не нужно предоставлять обеспечение исполнения контракта. Вместо этого им необходимо подтвердить тремя контрактами наличие опыта в закупках. Для этого подойдут любые выполненные без неустойки контракты. При этом их сумма не должна быть менее НМЦ закупки, на которую претендует в данный момент поставщик. Для обеспечения гарантийных обязательств действуют аналогичные правила.

Предусмотрели льготы и для поставщиков из числа СМП и СОНКО, которые не имеют опыта в закупках: им нужно внести обеспечение исполнения контракта не от НМЦ, а от победившей цены.

По 223-ФЗ

В законе отсутствуют требования к комиссии с участников торгов – их устанавливают непосредственно ЭТП.

Торговые площадки могут устанавливать оплату за:

участие
заключение договора
одновременно за участие и заключение договора

Если победитель откажется от подписания контракта, с него всё равно будет взиматься плата за победу.

В конкурентных закупках для СМП с НМЦ выше 100 тысяч рублей предусмотрен минимальный тариф для победителей закупки, составляющий 1% от начальной цены, но не более 5 тысяч рублей.

Подводим итоги

Рекомендуем приступать к участию в закупках только после того, как рассчитаете все расходы.

При этом нужно помнить, что во всех закупках присутствуют как явные, так и скрытые затраты, которые следует обязательно предусмотреть:

рассчитать полную себестоимость ТРУ
проанализировать стоимость программ для работы КЭП
выбрать способ предоставления обеспечения
изучить действующие комиссии на торговых площадках
проверить наличие льгот

Только благодаря тщательному анализу всех возможных расходов можно увеличить шансы получения прибыли по итогам закупки.

Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/bankovskie-operatsii/valyutnye-i-spets-scheta/kak-v-1s-otrazit-operatsii-po-spetsschetam-elektronnoj-ploshhadki.html

Источник https://zakupki.kontur.ru/site/articles/25362-kak_rasschitat_zatraty_na_uchastie_v_zakupkax

Источник https://zakupki-kontur.ru/news/raschyot-zatrat-uchastie-zakupka/