Что такое инвестиции в нематериальные активы: объяснение человеческим языком на простом примере

Содержание

Что такое инвестиции в нематериальные активы: объяснение человеческим языком на простом примере

Предлагаю сегодня поговорить о несколько нетипичном виде вложений. Ценные бумаги, векселя, облигации – довольно привычные формы, тогда как инвестиции в нематериальные активы – это новинка для нашей страны, обещающая своевременно в нее вступившим неплохую прибыль в будущем.

Что такое нематериальные вложения

Это инвестиции в объекты интеллектуальной собственности, которые не имеют материальной формы. Звучит сложно, поэтому разберу подробнее.

Понятие нематериальной собственности

Под нематериальной собственностью понимаются объекты, которые не имеют материальной формы, но при этом активно используются в производственной деятельности.

К числу материальной собственности относят:

  1. Интеллектуальную собственность – патенты, научные исследования, авторские права на продукты различного рода от компьютерных программ до музыкальных произведений культуры и искусства, ноу-хау.
  2. Активы, которые формируют деловую репутацию компанию – товарные знаки и бренд.

Откуда берется нематериальное имущество

Пути получения нематериальных активов:

  • приобретение за плату;
  • создание в пределах организации;
  • внесение в качестве вклада в уставный капитал;
  • получение в дар;
  • по договору, подразумевающему неденежные средства исполнения.

Особенности капиталовложений в НМА

НМА – это не оборудование и не финансы. Даже готовый товар, полученный с помощью использования нематериального имущества, – это тоже не НМА. Особенности капиталовложений таки активы кроются в самой их сути. Разберу на примере.

Давайте представим, что я ухитрился создать уникальное кафе с уникальным меню. А еще у меня зарегистрированный товарный знак, узнаваемая мелодия, которая ассоциируется с моим заведением общепита, и особенный способ обслуживания.

И я решаю начать продажу франшизы. Франчайзинг – это как раз то самое капиталовложение в НМА. Я продаю товарный знак и деловую репутацию третьему лицу, которое будет использовать их в своих целях.

Основные методы оценки инвестиций в НМА

Собираясь вложить средства в нематериальные активы, стоит рассмотреть будущее приобретение через призму основных методов оценки инвестиций в НМА.

Традиционно говорят о трех способах оценки:

  1. Сравнительный. Я нахожу, по какой стоимости были приобретены аналогичные товары, и в сравнении вычисляю цену того актива, что приобрел. У этого подхода один минус – нематериальные товары в основной массе не повторяются, точный аналог подобрать затруднительно.
  2. Затратный. Стоимость равна затратам компании на изобретение или приобретение НМА.
  3. Доходный. Стоимость складывается из оценки экономической выгоды, которую принесет компании продукт интеллектуальной собственности.

Плюсы и минусы вложений

В числе плюсов инвестиций в НМА – неоценимое влияние на развитие научно-технического прогресса. Ученые, конструкторы и прочие изобретатели получают стимул для работы, так как на разработки, лицензии и патенты ни у кого нет монопольного права.

Инвестиции во внедрение ноу-хау, производственных технологий и нового оборудования в производство положительно влияют на развитие экономики.

Но есть и минусы, связанные с рисками инвестиций в нематериальное имущество.

Риски

Главный минус инвестиций в НМА – это определенная доля экономического риска, который присущ любым видам инвестиций. Если вы разработчик или инвестор проекта, находящегося в стадии разработки, то вы рискуете больше, так как гарантий будущего успеха (и прибыли) у вас нет.

Как вложиться в НМА: пошаговая инструкция

Я бы очень хотел предоставить вам пошаговую инструкцию по инвестированию в нематериальные активы, но ее просто не существует в силу неповторимости конкретного объекта вложения.

Если вы хотите купить технологию валяния валенка в далеких Кукморах, а я предложу вариант инвестирования музыкального творчества звезды телеканала – вам мой метод не только не поможет, но еще и помешает.

Стратегии инвестирования

Стратегии инвестирования нематериальных активов особо ничем не отличаются от прочих капиталовложений. Здесь вы так же вкладываете деньги во что-то, что должно принести вам выгоду в дальнейшем использовании, а может сделать вас банкротом.

Грамотная оценка информации, изучение рынка, получение хотя бы минимальных знаний о базовых инвестиционных стратегиях помогут определиться, какую стратегию лучше использовать.

Альтернативы

Альтернатива инвестициям в нематериальные активы – вложение в облигации, акции, ПИФы. Даже обыкновенный банковский вклад может быть рассмотрен как альтернатива инвестициям в нематериальное имущество.

Другой вопрос – получение прибыли. Удачное вложение в начинающий бренд Apple в свое время принесли рискнувшим баснословную прибыль. Сегодня именно бренд оценивается в миллиарды долларов, никак не имущество или производственный актив компании.

Отзывы

Отзывов при желании можно найти много и разных. Кто-то начал работать со стартапом, связанным с интеллектуальной собственностью, и получил огромную прибыль, перебравшись жить в столицу. А кто-то прогорел и теперь негодует, строча гневные посты о том, что нематериальные активы зло, как и их создатели.

От себя скажу – вкладывать деньги в объекты нематериальной собственности или деловую репутацию компании выгодно в том случае, когда вы уверены в ее перспективах и реальном будущем. Грамотная оценка будущности объекта инвестирования поможет понять, будет ли выгодным вложение.

Читать статью  10 лучших NFT игр для получения прибыли в 2022

Заключение

Инвестиции в НМА – это широкое поле для вложения денег, способное принести надежную прибыль при грамотной оценке инвестируемого актива. Изучайте рынок, пробуйте свои силы! Желаю всем инвесторам удачи.

Если материал был полезен, делитесь в соцсетях и советуйте друзьям!

16 октября 2019

Частный инвестор с 8-летним опытом, личным портфелем на 1 000 000 рублей. Главный редактор портала greedisgood.one.

Учет нематериальных активов

Нематериальные активы — это особый вид имущества, который не имеет физической формы. Это могут быть различные исследования и изобретения, книги, фильмы, товарные знаки и даже деловая репутация. Что относится к НМА, как принимать их к учету, начислять амортизацию и проводить списание с баланса.

Что такое нематериальные активы

Учет нематериальных активов

Нематериальные активы (НМА) отличаются от других тем, что не имеют физической формы. В эту категорию попадают деловая репутация и различные объекты интеллектуальной собственности, например:

  • веб-сервисы, программы для компьютера, мобильные приложения, сайты;
  • книги, картины, фильмы, музыка и прочие предметы искусства;
  • товарные знаки и знаки обслуживания;
  • секретные рецепты и технологии производства, так называемые ноу-хау;
  • изобретения, промышленные образцы, полезные модели;
  • новые сорта растений или породы животных, которые выведены самостоятельно.

Персонал не является нематериальным активом. Так сказано в п. 4 ПБУ 14/2007. Там же отмечено, что расходы на открытие или реорганизацию компании тоже не являются НМА.

Условия для принятия актива к учету как нематериального

Чтобы принять объект к учету как нематериальный актив, надо убедиться, что в отношении него выполняется сразу семь условий:

  1. Актив способен приносить деньги в будущем.
  2. У организации есть право на получение дохода от этого объекта, а прочие лица не имеют доступа к экономическим выгодам от него. То есть у компании должны быть патенты, свидетельства, договоры об отчуждении исключительного права или другие документы.
  3. Актив можно выделить или отделить от других активов.
  4. Актив будет использоваться дольше 12 месяцев или операционного цикла, если он больше 12 месяцев.
  5. Организация не собирается продавать актив в течение ближайших 12 месяцев или операционного цикла.
  6. Первоначальную стоимость актива можно достоверно определить.
  7. У актива нет материально-вещественной формы.

Если какое-то из условий не выполняется, учесть актив как НМА будет нельзя. В таких случаях его стоимость можно учитывать в расходах на НИОКР, расходах будущих периодов или текущих расходах.

На каких счетах вести учет НМА

Основной счет для учета НМА — 04. На нем собирается информация о том, какие НМА есть у организации, их поступлении и продаже, а также о расходах компании на НИОКР. Счет 04 — активный, поэтому поступление НМА отражается по дебету, а выбытие по кредиту.

Порядок учета НМА похож на тот, который действует для ОС. Перед попаданием в дебет счета 04, актив и все затраты на его получение учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Для начисления амортизации по НМА используется счет 05 — начисление амортизации отражается по кредиту. С 1 января 2008 года нельзя начислять амортизацию по кредиту счета 04, тем самым уменьшая первоначальную стоимость НМА.

Аналитический учет НМА

Чтобы конкретизировать информацию о наличии, состоянии и движении отдельных объектов НМА, ведут аналитический учет на счете 04.

Единица бухучета НМА — инвентарный объект, то есть совокупность прав на НМА, которые возникли на основании одного документа (патента, свидетельства, договора) и предназначены для выполнения самостоятельных функций.

Для учета НМА также открывают карточки учета № НМА-1 и заводят другие аналогичные документы.

Бухгалтерский учет приобретения или создания НМА

Порядок учета актива зависит от того, каким способом его получили. НМА можно произвести самостоятельно, купить, получить безвозмездно. Во всяком случае принимать актив к учету необходимо по первоначальной стоимости — сумме фактических затрат на его покупку или создание.

Фирмы, которые имеют право на упрощенный бухучет, могут включать затраты на покупку или создание НМА в состав расходов по мере их осуществления и не отражать в составе НМА.

Покупка НМА. В первоначальную стоимость можно включить оплату по договору, оплату консультаций специалистов по покупке актива, регистрационные сборы, налоги, которые нельзя возместить, и прочие расходы, прямо связанные с приобретением. Проводки следующие:

  • Учитываем затраты на приобретение актива (без учета НДС) — Дт 08 Кт 60, 76.
  • Учитываем НДС с суммы затрат — Дт 19 Кт 60, 76.
  • Ставим актив на учет — Дт 04 Кт 08.
  • Отражаем налоговый вычет по НДС — Дт 68-НДС Кт 19.

Покупка права пользования. Для НМА, по которым организация купила только право пользования, предусмотрен несколько иной порядок. Это касается в том числе различных бухгалтерских программ или справочно-правовых систем. Такие активы учитывайте на забалансовом счете по стоимости, которая указана в договоре. Регулярные платежи за использование относите на расходы отчетного периода, а если делаете разовый платеж, учитывайте его как расход будущих периодов и списывайте в затраты, пока действует договор. Проводки следующие:

  • Учитываем стоимость полученного актива — Дт 012.
  • Отражаем платеж за получение права использования (без НДС) — Дт 97 Кт 60.
  • Учитываем НДС по договору — Дт 19 Кт 60.
  • Принимаем НДС к вычету — ДТ 68-НДС Кт 19.
  • Каждый месяц относим в расходы отчетного периода часть общего платежа, учтенного в расходах будущего периода — Дт 20 Кт 97.
  • Когда срок договора на использование заканчивается, списываем стоимость НМА — Кт 012.

Безвозмездное получение. Если вам подарили актив, то его нужно оценить по рыночной стоимости. Она определяется на дату принятия к учету. Проводки следующие:

  • Отражаем рыночную стоимость НМА — Дт 08 Кт 98.
  • Принимаем актив к учету — Дт 04 Кт 08.
Читать статью  Все в сад: как ландшафтные компании зарабатывают на дачном буме

Создание НМА. Если вы самостоятельно создали актив, принимайте его к учету по стоимости, в которую входят все затраты на его создание и регистрацию. Сюда войдут расходы на зарплату сотрудников, страховые взносы, аренду оборудования, экспертизы, пошлины, регистрацию, помощь сторонних организаций в создании актива. Принять актив к учету можно после того, как получите патент. Проводки следующие:

  • Собираем на 08 счете все затраты на производство — Дт 08 Кт 70, 69, 76, 60.
  • Принимаем актив к учету — Дт 04 Кт 08.

Бухучет передачи нематериальных активов

Вы сможете продать свой НМА другой организации, ИП или физлицу. Для этого передают исключительное право на объект, заключая договор об отчуждении. Еще один вариант — передать только право пользования активом.

Продажа НМА. Чтобы продать объект, заключите договор об отчуждении права собственности, составьте счет-фактуру и акт приема-передачи. Также переход права иногда нужно зарегистрировать.

Доходы от продажи НМА признавайте как прочие и отражайте в бухучете на дату подписания договора или регистрации перехода права, если она требуется.

Составьте следующие проводки:

  • Отражаем доход от передачи исключительных прав — Дт 62 Кт 91-1;
  • Начисляем НДС (если передача облагается налогом) — Дт 91-2 Кт 68-НДС;
  • Списываем амортизацию по переданному активу — Дт 05 Кт 04.
  • Относим остаточную стоимость НМА на расходы — Дт 91-2 Кт 04.
  • Учитываем пошлину и прочие расходы на реализацию — Дт 91-2 Кт 76.

Передача права пользования. В таком случае покупатель права пользования юудет регулярно перечислять вам лицензионные платежи. Так как актив остается в вашей собственности (исключительное право у вас), то списывать его с баланса и переставать начислять амортизацию нельзя. Проводки следующие:

  • Отражаем полученные лицензионные платежи в прочих доходах или доходах от продаж — Дт 62 Кт 90-1 или 91-1.
  • Продолжаем начислять амортизацию. Если передача прав пользования ваш основной вид деятельности, списывайте амортизацию в затраты по обычным видам деятельности Дт 20 (23, 25, 44) Кт 05, если не основной, в прочие расходы — Дт 91-2 Кт 05.

Амортизация НМА

Если у нематериального актива есть срок полезного использования (СПИ), то он постепенно переносит свою стоимость на затраты в виде амортизации. Срок вы должны определить еще на этапе принятия актива к учету. Это может быть период, в течение которого у вас будет исключительное право, запланированный срок использования или срок, за который вы хотите произвести объем товара, для которого приобрели НМА.

СПИ надо ежегодно пересматривать. Если он меняется, то корректируется и расчет амортизации. В бухучете корректировки отражаются как изменения оценочных значений и признаются в доходах и расходах перспективно.

Если СПИ не получается определить, амортизацию можно не начислять. Но в таком случае все факторы, которые мешают узнать срок, надо указать в пояснениях к бухотчетности

Амортизация начисляется начиная с месяца, следующего за тем, в котором актив принят к учету. Прекращается начисление только с месяца, следующего за тем, в котором стоимость НМА была полностью погашена или его списали с баланса.

Проводка для начисления амортизации зависит от того, как используется амортизируемый НМА:

  • если используем в основной деятельности — Дт 20 (23, 25, 44) Кт 05.
  • если используем для производства, реконструкции и модернизации других активов — Дт 08 Кт 05.
  • если используем в прочих видах деятельности — Дт 91-2 Кт 05.

Расчет амортизации записывайте в ведомость начисления амортизации.

Начисляйте амортизацию в соответствии с тем способом, который выбрали и утвердили в учетной политике. Всего их три на выбор:

  1. Линейный — это самый простой способ с равномерными платежами. Его выбирают, когда сложно прикинуть будущие доходы от НМА.
    Амортизация в месяц = Первоначальная (текущая) стоимость / СПИ (мес.)
  2. Уменьшаемого остатка — при этом способе годовая амортизация будет постепенно уменьшаться. Его выбирают для тех активов, которые приносят наибольший доход в начале использования.
    Амортизация в месяц = Остаточная стоимость на начало месяца × Коэффициент (устанавливаете сами, до 3) × Оставшийся СПИ (мес.)
  3. Пропорционально объему продукции — амортизация зависит от степени использования актива, но расчет трудоемкий. Этот способ не подходит при расчете налога на прибыль.
    Амортизация в месяц = Фактический объем продукции, произведенной за месяц с использованием этого НМА × Первоначальная стоимость / Ожидаемый объем производства продукции за весь СПИ.

Бухгалтерский баланс

В бухбалансе НМА отражаются в строке 1110 раздела «Внеоборотные активы». Чтобы рассчитать правильную цифру для строки, надо узнать остаточную стоимость активов — взять сальдо по Дт 04 и вычесть из него сальдо по Кт 05. Это связано с тем, что баланс составляется в оценке нетто, то есть за вычетом амортизации и других регулирующих величин.

Обратите внимание! Строка 1130 не подходит для учета НМА. Она предназначена для нематериальных поисковых активов, правила учета которых регулируются ПБУ 24/2011. К ним относятся права на разведку и оценку месторождений, результаты разведки и пр.

Ведите учет нематериальных активов с помощью сервиса Контур.Бухгалтерия. Оформляйте документы, начисляйте амортизацию, принимайте активы к учету и списывайте с баланса. А еще в бухгалтерии можно готовить отчетность и передавать в контролирующие органы через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней бесплатной работы в сервисе.

Вложения в нематериальные активы: особенности, чем выгодны и что является инвестициями в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы

Источником выгодных инвестиций служат не только материальные объекты. Интеллектуальная собственность направлена на принесение немалого дохода. Традиционно под этим термином подразумевается авторское право на разнообразные продукты, патенты, торговые марки, фирменные знаки, прочее. Все они выступают объектами нематериальных инвестиций, однако перечень намного шире.

Читать статью  Китайские фондовые биржи: как они устроены

Инвестиции в нематериальные активы — это возможность превратить исключительное право пользования интеллектуальной собственностью в денежный эквивалент.

Сегодня мы зарабатываем благодаря этим проектам:

https://8bit.ltd/

8bit.ltd — отзыв о 8 bit ltd и обзор проекта с ежесуточным заработком от 0,5%

solidtradebank

Solidtradebank.com – инвестиционная площадка с доходностью от 0,2% в день

Что такое нематериальные активы

Данные вложения всегда относятся к долгосрочным, поскольку способствуют общественному развитию, увеличивают благосостояние людей. Любое интеллектуальное имущество может применяться как средство для приобретения прибавочного заработка , а также как одновременное увеличение эффективности производства.

Прежде, чем выяснить выгодность такого капиталовложения, определим, что относится к нематериальным инвестициям. Это объекты, обладающие нематериальным или невещественным происхождением, также их называют внеоборотными активами. Их значимость заключается в интеллектуальных носителях. Выгодой считается польза для бизнеса, общества, вероятность использования в качестве культурно-исторического наследия.

Нематериальные активы

Каждый из типов интеллектуальной собственности обладает определенной ценностью

При грамотном применении они способны увеличить финансовый капитал владельца . Кроме вложения в ценные бумаги, есть и другие имущества такого рода.

Инвестициями в нематериальные активы являются:

  • информация (результаты научных исследований, инновационные технологии часто становятся перспективными инвестициями);
  • компьютерные программы (вероятность использовать как дополнительную сферу дохода);
  • торговая марка, логотип, фирменный знак (входят в инвестирование в нематериальные активы фирмы или предприятия);
  • владение интеллектуальными активами как инструментами инвестиций (роялти, франшизы и т.д.);
  • литературные произведения, иные художественные тексты;
  • неотделяемые резервы(хорошо обученные работники, эффективные приемы управления, имидж на рынке);
  • персональные ресурсы (репутация каждого из сотрудников, их личные качества, квалифицированность);
  • право пользования земельным участком;
  • отделяемые от компании резервы (к ним относятся бренды, авторские права, лицензии, заключаемые договоры).

Виды нематериальных активов

Музыкальные творения, а также видео и аудио контент тоже являются инвестициями в нематериальные активы

Характерные особенности

Нематериальные инвестиции — это вариант капиталовложения на длительный промежуток времени.

К главным признакам его можно отнести:

  • имущество оформляется документально, право распоряжаться им зафиксировано официально (если речь идет о результатах научных исследований, им необходимо соответствовать государственным стандартам);
  • ресурсы не планируется продавать (инвестиции на длительный срок);
  • не относится к материальным объектам;
  • профессионально классифицируется;
  • выходом для решения производственных проблем.

Вложения в нематериальные активы совершают на 10 — 15 лет и более. Они улучшают доходность, оказывают положительный эффект на экономику страны.

Выделяют специальные приемы точной оценки стоимости таких ресурсов, исходя из рыночных расценок. Расчеты помогают улучшить производственную продуктивность , ускорить введение новых разработок.

Любые носители информации и все обращаемые ресурсы вложениями в нематериальные активы не являются. К ним также не относятся какие-либо предметы, которым можно придать материальную форму.

Не принадлежат к этой категории и объекты, чей финансовый потенциал рассчитать сложно или вовсе невозможно .

Такие активы могут существовать на материальных носителях или представлять абстрактное понятие.

Для финансовой оценки выгодности, учитывается сочетание доходной, затратной и сравнительной методик

Преимущества и недостатки нематериальных инвестиций

Любые доходные вложения в нематериальные ценности могут использоваться сразу несколькими людьми. Это непосредственно автор интеллектуальной собственности, а также инвесторы.

Подобные источники создают благоприятные условия для долговременных инвестиций и способствуют:

  • быстрому, устойчивому прогрессу культурно-технических отраслей;
  • финансовой стимуляции деятельности ученых, научно-исследовательских учреждений или фирм в различных сферах;
  • совершенствованию собственного бизнеса (увеличивается цена на каждую единицу продукции или услугу, объем продаж, при необходимости происходит сокращение платежей, связанных с обслуживанием кредита);
  • уменьшению либо полному замещению участия государства в процедуре выдачи патентов, лицензий (процесс обретения исключительных прав на интеллектуальную собственность упрощается);
  • привлечению вкладчиков с целью активного развития новейших технологий, приборов и материалов;
  • внедрению инновационных разработок в область товаров и услуг;
  • росту экономического потенциала государства.

Кроме неоспоримых плюсов, использование нематериальных активов имеет минусы:

  • экономические риски (потребуется предварительная проверка финансовой надежности инвестиций перед тем, как проводить вложения капитала на длительный временной промежуток);
  • порой окупаются медленно.

Инвестиционные риски

Старайтесь минимизировать риски

Снизить возможные риски поможет комплекс предварительных мер:

  • определение приоритетной отрасли, в которой вероятно использование конкретного имущества;
  • проведение оценки стоимости авторских прав (роялти, франшизы, конкретного программного обеспечения или готовой базы данных);
  • далее рассчитывается ожидаемый доход от практического использования конкретной интеллектуальной собственности (например, гонорара от продажи книги);
  • определяется ожидаемый уровень экономии на производство, дальнейшую реализацию готовой продукции.

Далее в игру вступает затратная методика оценки. Ее суть заключается в предварительном расчете рыночной стоимости интеллектуального продукта . Традиционные приемы оценивания финансовой привлекательности не всегда достоверны при вычислении доходности.

Снижение уровня предпочтительности

Для получения стойкой прибыльности необходим опыт работы с такими ресурсами

Недостаток затратной методики в том, что при кажущейся простоте он достаточно не объективен, поскольку не учитываются затраты на производство. Применять такой подход или нет инвестор решает самостоятельно, в соответствии с выбранной стратегией.

Нематериальные активы — перспективный способ для денежных вложений. Интеллектуальные резервы — отличная прибавка к основному капиталу, которая увеличивает продуктивность компании. Чтобы правильно применять такой инструмент, потенциальному вкладчику важно оценить все достоинства, а также возможные риски. Также стоит учитывать, что базовыми выступают принципы конкурентоспособности, востребованности на рынке.

Рекомендуем прочитать следующие записи:

Хайп инвестиции: основные правила, которым следует придерживаться, а также как инвестировать в hyip которые платят

Источник https://greedisgood.one/investitsii-v-nematerialnye-aktivy

Источник https://www.b-kontur.ru/enquiry/907-uchet-nematerialnyh-aktivov

Источник https://ebius.biz/vlozheniya-v-nematerialnye-aktivy/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: